2024-03-14 09:42
1. 收到客户旅游预付款
借：银行存款
贷：预收账款
2. 支付旅行社或供应商费用
借：预付账款
贷：银行存款
3. 旅游团出发前，确认收入
借：预收账款
贷：主营业务收入
4. 旅游过程中发生的费用
借：主营业务成本
贷：预付账款 / 银行存款 / 应付账款
这可能包括交通费、住宿费、餐饮费、导游费、景点门票等。
5. 旅游结束后，结算尾款
借：银行存款
贷：主营业务收入
如果客户有未付款项，应将其确认为应收账款。
借：应收账款
贷：主营业务收入
6. 计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税金
7. 发放员工工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
8. 支付营销费用、管理费用等
借：销售费用 / 管理费用
贷：银行存款 / 应付账款
9. 计提折旧
借：管理费用 / 销售费用
贷：累计折旧
10. 月末结转成本及费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
11. 月末结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
12. 结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
13. 结转净利润或亏损
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 （或相反分录）